企业简介
包装设备
营销网点
客户案例
新闻资讯
人才招聘
网上展示
联系我们
 
LED行业资讯        您当前的位置:首页 > 企业简介  

中报]17航技01:中国航空技术深圳有限公司公司债券2018年半年度报告

时间:2018-11-06 17:34:39  来源:本站  作者:
公司

  四、报告期内增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施变更情况 .............. 17

  “17 航技01”于2017 年9 月19 日完成发行,发行规模4.5 亿元,

  共使用148,919,984.00 元偿还工商银行股份有限公司银行借款,募集

  “18 航技01”于2018 年5 月17 日完成发行,发行规模3 亿元,

  金299,279,800.00 元(扣除手续费200 元)偿还中国银行贷款。截至

  “18 航技03”于2018 年7 月18 日完成发行,发行规模5.5 亿元,

  12,592.32 元。公司募集资金专项账户的运作目前符合《公司债券发行

  “18 航技01”于2018 年5 月17 日完成发行。因未届首个定期跟

  “18 航技03”于2018 年7 月18 日完成发行。因未届首个定期跟

  证券评估有限公司亦未对我公司及“17 航技01”、“18 航技01”及“18

  受托管理报告于2018 年6 月27 日在深交所网站公告。“18 航技01”

  间。“18 航技03”于2018 年7 月18 日完成发行,未到年度受托管理

  份有限公司于2018 年5 月10 日出具了对“17 航技01”临时受托管理

  实务报告。报告期内,未发生需对“18 航技01”和“18 航技03”出具临

  总额为812,965.17 万元,占总资产的比重为5.13%。受限资产具体情

  组建的有限责任公司,于1993 年12 月15 日成立,注册资本50,000

  司2018 年6 月30 日净资产的1.08%。公司对外担保风险基本可控,

  已实现量产交付;武汉天马第6代LTPSAMOLED产线天便完成从土方开挖到主体项目结构封顶,建设速度打破行

  32.01%,净利润同比增加48.50%,归母净利润为2.27 亿元,同比增

  截至2018 年6 月30 日,公司其他应收款余额为61.45 亿元,占

  截至2018 年6 月30 日,公司其他应付款余额为116.64 亿元,

  本集团财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发

  布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33 号发布、财政部令第76 号修订)、

  于2006 年2 月15 日及其后颁布和修订的42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、

  本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团2018 年

  6 月30 日的财务状况及2018 年1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。

  本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

  间。本集团会计年度采用公历年度,即每年自1 月1 日起至12 月31 日止。

  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公

  司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币

  根据企业会计准则的相关规定,本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工

  具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照

  企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性

  的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企

  业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取

  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资

  产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股

  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的

  企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为

  购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控

  对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制

  权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生

  的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买

  方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证

  券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后

  12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调

  整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值

  计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,

  确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对

  取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复

  核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额

  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条

  件而未予确认的,在购买日后12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关

  情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则

  确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;

  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准

  则解释第5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第33 号——合并财务报

  表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交

  易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、

  12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务

  在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增

  投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其

  他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相

  关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量

  设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。

  在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的

  公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持

  有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方

  直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买

  方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的

  权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力

  影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。

  一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团将

  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合

  并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经

  营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公

  司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后

  的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并

  财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合

  并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时

  在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照

  本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业

  合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权

  益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益

  中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

  少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,

  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,

  按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价

  值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额

  之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收

  益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

  (即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余

  一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2 号——长期

  股权投资》或《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计

  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子

  公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的

  各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事

  项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立

  的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一

  项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不

  属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处

  置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处置部分股权投资或

  其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对

  子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置

  子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处

  置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,

  合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营

  安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指

  本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本集团仅

  本集团对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、12(2)② “权益法核算

  本集团作为合营方对共同经营,确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债,以

  及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本集团享有的共同经营

  产出份额所产生的收入;按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本集

  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者

  自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本集团仅确认因该交易产生的损

  益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8 号——资

  产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况,本

  集团全额确认该损失;对于本集团自共同经营购买资产的情况,本集团按承担的份额确认

  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的

  期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值

  本集团发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公

  布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务

  资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇

  兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按

  照借款费用资本化的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他

  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位

  币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,

  折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)

  编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性

  项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处

  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债

  项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分配利润”项目外,其

  他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的折算。

  年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配

  各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额,作

  为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债

  表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该

  外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的当期平均汇率折

  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失

  了对境外经营控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的

  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经

  营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不

  转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关

  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融

  负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

  产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相

  公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者

  转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价

  确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服

  务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存

  在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿

  交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公

  以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认

  时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应

  包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要

  是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据

  表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且

  为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且

  其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具

  符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入

  当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导

  致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B. 本集团风险管理或投资策略的

  正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允

  价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

  是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和能力持有至到期的

  持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值

  实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率

  计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预

  期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面

  在计算实际利率时,本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计

  未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之

  间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

  是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分

  为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款

  贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值

  包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且

  其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

  可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还

  的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销

  形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成

  可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除

  减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他

  综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价

  且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益

  可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资

  除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团在每个资产负债表

  日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值

  本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资

  产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

  单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有

  类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,

  以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记

  金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该

  金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以

  转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产

  当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,

  表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过

  可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计

  损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金

  在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认

  该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损

  在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具

  满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权

  利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

  方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对

  该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应

  确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收

  到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及

  未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至

  终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额

  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定

  该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎

  所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎

  所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上

  几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所

  金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和

  其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

  当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易

  分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

  益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允

  价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

  与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权

  益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。

  本集团(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且

  新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确

  金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转

  衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。

  除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据

  套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变

  对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

  的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关

  系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从

  混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表

  日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入

  当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权

  利,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和

  金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资

  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集

  团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权

  本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本集团不

  本集团将金额为人民币500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

  本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资

  产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值

  损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

  ②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备

  本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风

  险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资

  产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

  预计可收回组合 指账期较短(6 个月以内)、根据以往回款情况判断不存在潜在无

  按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险

  特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收

  本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客

  观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值

  损失,计提坏账准备,如:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款

  有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超

  本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收账

  存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、产成

  房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品和拟开发产品。非房地产开发产

  已完工开发产品是指已建成、待出售的物业;在建开发产品是指尚未建成、以出售为

  目的的物业;拟开发产品是指所购入的、已决定将之发展为已完工开发产品的土地。项目

  整体开发时,拟开发产品全部转入在建开发产品;项目分期开发时,将分期开发用地部分

  存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用

  本公司之子公司中航地产股份有限公司、深圳市中航城置业发展有限公司属于房地产

  存货按成本进行初始计量。存货主要包括库存材料、在建开发产品(开发成本)、已

  完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基

  础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中

  可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

  估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据

  在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,

  提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

  计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变

  现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入

  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

  的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,

  作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计

  共同控制,是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活

  动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本集团对被投资单

  位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些

  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益

  在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期

  股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的

  差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并

  对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

  额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资

  初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,

  调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下

  企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易

  作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有

  被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资

  的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上

  合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足

  冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融

  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期

  股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的

  权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控

  制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各

  项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被

  购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资

  的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。

  原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入

  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视

  长期股权投资取得方式的不同,分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的

  权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产

  的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股

  权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被

  投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业

  会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增

  对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采

  用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股

  采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股

  权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金

  股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

  采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨

  认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资

  时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期

  采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益

  的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被

  投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价

  值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调

  整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,

  以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进

  行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的,按照本集团的

  会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合

  收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务

  的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此基础上

  确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值

  损失的,不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此

  取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初

  始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团向合

  营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入

  当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第

  20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。

  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上

  构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承

  担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位

  以后期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益

  对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权

  投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期

  在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计

  算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本

  在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投

  资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司

  部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、(2)“合

  其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差

  采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时

  将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关

  资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以

  采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对

  被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他

  综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比

  例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,

  处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,

  并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投

  资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会

  计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团

  取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

  的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

  相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

  他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当

  期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按

  比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收

  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的

  剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价

  值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合

  收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

  行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动

  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于

  一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处

  理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间

  的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租

  ②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信

  ③本集团投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素为

  本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,在资产负债表日以投资性房地产的公

  允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

  确定投资性房地产的公允价值时,参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价

  格;无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的,参照活跃市场上同类或类或类似房地

  产的最近交易价格,并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素,从而对投资性房地产

  的公允价值作出合理的估计;或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定

  自用房地产或存货转换为投资性房地产时,按照转换当日的公允价值计价,转换当日

  的公允价值小于原账面价值的,其差额计入当期损益;转换当日的公允价值大于原账面价

  值的,其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时,以转换当日的公

  允价值作为自用房地产的账面价值,公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。

  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,

  终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个

  会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能

  够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计

  固定资产从达到预定可使用状态的次月起,在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的

  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,

  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“非流动非金融资产减

  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终

  可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政

  策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使

  用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租

  与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本

  能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其

  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固

  定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如

  在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预

  定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状

  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19 非流动非金融资产减

  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑

  差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已

  经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

  活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状

  专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收

  入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超

  过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金

  资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额

  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续

  超过3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能

  流入本集团且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,

  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地

  使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建

  筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固

  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值

  准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产

  期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作

  为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果

  有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照

  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中,研究是指

  为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查,如意在获取知识而进行

  的活动,研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择,材料、设备、产品、工序、

  系统或服务替代品的研究,新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能

  替代品的配制、设计、评价和最终选择等;开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究

  成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、

  产品等,如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试,不具有商业性生产经济规

  开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶

  ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使

  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“非流动非金融资产减

  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各

  项费用。包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等,长期待摊费用按实际支出入账,

  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地

  产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产,本集团

  于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行

  减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是

  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计

  入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

  量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在

  销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议

  和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与

  资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接

  费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的

  预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按

  单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所

  属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

  在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从

  企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产

  组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先

  抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商

  誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福

  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

  工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为

  本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相

  离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本

  养老保险、失业保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损

  益。本集团的设定受益计划,具体为原有离退休人员及原有遗属的补充退休后福利。本集

  团聘请独立精算师根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口

  统计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归

  属期间。于资产负债表日,本集团将设定受益计划所产生的义务按现值列示,并将当期服

  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出

  给予补偿的建议,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退

  福利时,和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利

  产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不

  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服

  务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债

  本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进

  本集团发行的非可转换公司债券,按照实际收到的金额(扣除相关交易费用),作为

  负债处理;债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额,作为债券溢价或折价,在债

  本集团发行的可转换公司债券,在初始确认时将负债和权益成份进行分拆,分别进行

  处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额,其次按照该可转换公司

  债券整体发行价格(扣除相关交易费用)扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成

  与或有事项相关的义务同时符合以下条件时,确认为预计负债:(1)该义务是本集

  团承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够

  在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按

  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能

  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合

  同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计

  在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系

  的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经

  济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售

  在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确

  提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②

  相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和

  如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务

  成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成

  在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认合

  同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确

  建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足:①合同总收入能够可靠地计量;②与合

  同相关的经济利益很可能流入企业;③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计

  如建造合同的结果不能可靠地估计,但合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回

  的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;合同成本不可能收

  回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计

  的不确定因素不复存在的,按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

  在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债

  表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和

  超过已结算价款的部分作为存货列示;在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累

  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资

  者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收

  益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为

  非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。

  与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系

  统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助,用于补

  偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的

  期间计入当期损益或冲减相关成本费用;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直

  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计

  与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关

  已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余

  额,超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补

  取得的政策性优惠贷款贴息,如果政策贴息资金拨付给贷款银行,以实际收到的借款

  金额作为借款的入账价值,按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴

  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确

  认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的

  与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税

  所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,

  不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应

  纳税暂时性差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预

  见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本集团

  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交

  易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税

  资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时

  性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性

  差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本集团以很可

  能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生

  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损

  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收

  于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得

  足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价

  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终

  租赁业务符合下列一项或数项标准的,通常属于融资租赁:①在租赁期届满时,租赁

  资产的所有权转移给承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计

  将远远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人

  将会行使这种选择权。③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部

  分。④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允

  价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允

  经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。

  经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的

  初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分

  期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际

  以融资租赁方法租入的资产,于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与

  最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期

  应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程

  中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除

  未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实

  以融资租赁方法出租的资产,于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始

  直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、

  初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租

  未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实

  本集团若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使

  用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为

  同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯

  例,在当前状况下即可立即出售;本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;

  预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式

  一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的

  资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得

  本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组

  时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去

  出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售

  资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再

  按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42 号——持有待售的非流动资产、处置组

  和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后

  续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金

  额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确

  认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持

  有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减

  的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前

  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置

  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本集团不再将其继续划分

  为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:

  (1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确

  公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售资产所能收到或者转移一项

  负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的,在本财务报

  本集团以公允价值计量相关资产或负债时,采用在当前情况下适用并且有足够可利用

  数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本

  集团使用其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值,充分考虑各估值结果的合

  公允价值计量基于输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要

  第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报

  价。活跃市场,是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。

  第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第二

  层次输入值包括:①活跃市场中类似资产或负债的报价。②非活跃市场中相同或类似资产

  或负债的报价。③除报价以外的其他可观察输入值,包括在正常报价间隔期间可观察的利

  率、收益率曲线、隐含波动率、信用利差等。④市场验证的输入值。第三层次输入值是不

  可观察输入值,本集团只有在相关资产或负债不存在市场活动或者市场活动很少导致相关

  本集团在以公允价值计量资产和负债时,首先使用第一层次输入值,其次使用第二层

  本集团以公允价值计量相关资产或负债、公允价值变动应当计人当期损益还是其他综

  合收益等会计处理问题,由要求或允许本集团采用公允价值进行计量或披露的其他相关会

  在运用证券化金融资产的会计政策时,本集团已考虑转移至其他实体的资产的风险和

  - 当本集团已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时,本集团予以终止确认

  - 当本集团保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时,本集团继续确认该金融

  - 如本集团并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬,本集团考虑对

  该金融资产是否存在控制。如果本集团并未保留控制权,本集团终止确认该金融资产,并

  把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本集团保留控制权,则根

  房产税按照房产原值的70%为纳税基准,税率为[1.2]%,或以租金收入为纳税基

  (1)按照《中华人民共和国企业所得税法》规定,以下被认定为高新技术企业的公司

  在有效期内享受国家重点扶持高新技术企业税收优惠,适用的所得税税率为15%。

  (2)根据《财政部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通

  知》(财税[2017]43 号),对于以下年应纳税所得额低于50 万元(含50 万元)的小型微

  利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  (3)本公司之子公司天虹商场股份有限公司(“天虹商场”),根据财政部、国家

  税务总局《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税[2011]137 号),自2012

  年1 月1 日起,免征蔬菜流通环节增值税。根据财政部、国家税务总局《关于免征部分鲜

  活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75 号),自2012 年10 月1 日起,

  (4)根据《财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进

  重点群体创业就业有关税收政策的通知》,商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中

  的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用

  在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注

  明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险

  (5)根据《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通

  知》( 财税[2015]96号)、《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和

  营业税政策的通知》(财税[2014]71号)以及《关于小微企业免征增值税和营业税有关问

  题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号),本公司之孙公司苏州天虹商业管理有限

  公司属月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人,自2014年10月1日起至2018年6月30

  (6)本公司之子公司中航华东光电有限公司(以下简称“华东光电”)为军品公司,

  根据芜税通[2011]3957号通知规。

Copyright © www.g22.com Inc. All rights reserved 版权所有:太阳城娱乐 沪ICP备07029879号
友情链接: